직장인은 지난 한 해 기부했던 금액을 연말정산을 통해 환급받을 수 있습니다.
기부금은 여러가지 종류가 있는데 그 중 가장 대표적인 것이 교회 헌금, 십일조 등이 있습니다. 근로자 본인 뿐만 아니라 부양가족의 기부금 내역도 공제받을 수 있습니다.
오늘은 연말정산을 진행할 때 기부금 공제 한도와 환급 방법에 대해 알아보겠습니다. 기부금 세액공제는 연말정산을 하는 직장인 뿐만 아니라 5월에 종합소득세를 신고하는 개인사업자 및 자영업자에게도 동일하게 적용되는 내용이니 꼼꼼이 확인하시기 바랍니다.
목차
기부금 세액공제
기부금 세액공제는 기본공제 대상자(기본공제 대상자 기준 확인)가 공제대상 기부금으로 지출했을 경우 연말정산시 세액공제를 해 주는 것을 뜻합니다.
기부금은 타인(특수관계자 제외)에게 사업과 직접적인 관련 없이 지출하는 재산적 증여가액으로 보지만, 공익성 기부금은 성격에 따라 세액공제를 합니다.
기부금 종류
세액공제를 받을 수 있는 기부금은 종류에 따라 4가지로 나뉩니다. 적용되는 세액공제 금액과 한도, 세액공제율이 다르기 때문에 구분해서 보셔야 합니다.
정치자금 기부금
정치자금 기부금은 정당이나 정치인 후원회, 선거관리위원회에 기부한 금액을 말합니다. 예를 들어, 후원금을 기부하거나 선거관리위원회에 정치자금을 기탁하거나 정당의 당원으로서 당비를 납부한 것 역시 정치자금 기부금에 속합니다.
법정 기부금
법정기부금은 국가나 지방자치단체에 기부한 금액을 말합니다. 국방헌금이나 위문금품, 이재민 구호금, 불우이웃돕기 결연기관에 지출한 기부금, 사립학교의 시설비나 교육비, 장학금, 연구비에 기부한 금액, 대한적십자사나 사회복지공동모금회 등에 기부한 기부금이 법정기부금에 속합니다.
우리사주조합 기부금
우리사주조합은 근로자가 재직하는 회사의 주식을 취득 또는 관리할 목적으로 만들어진 조합입니다. 연말정산 세액공제되는 우리사주조합 기부금은 조합원이 우리사주 조합에 기부한 금액이 아니라, 조합원에 속해있지 않은 근로자가 기부한 금액에 대해서만 공제가 가능합니다.
지정 기부금
지정기부금은 공익단체나 종교단체 등 지정기부금단체(사회복지법인, 종교단체, 학술연구단체 등)의 고유 목적 사업비로 지출하는 기부금을 뜻합니다. 뿐만 아니라 학교장이 추천하는 개인에게 장학금 등으로 지출하는 기부금도 포함됩니다.
지정기부금단체는 공익단체와 종교단체로 구분해야 합니다. 왜냐하면 공익단체의 공제한도는 근로자의 근로소득 30% 범위 내에서, 종교단체는 근로소득 10% 범위 내에서 공제 혜택이 있기 때문입니다.
공익단체
대표적인 공익단체는 지정된 사회복지, 문화, 예술단체를 뜻하는데요. 기획재정부에서 공익성을 고려하여 지정한 문화, 사회복지, 교육, 예술, 자선 등을 목적으로 하는 단체를 뜻합니다.
내가 기부했던 단체가 공익단체를 확인할 수 있는 방법은 아래에 있으니 확인하시기 바랍니다.
종교단체
종교단체는 주무관청에 등록된 종교단체를 뜻합니다. 모든 종교단체가 지정기부금 단체가 아니라는 점이 핵심입니다. 지금까지 본인이 냈던 헌금이나 십일조가 주무관청에 등록된 종교단체에 기부한 것인지를 확인하시기 바랍니다.
주무관청에 등록된 종교단체 산하의 개별 종교단체도 이에 해당됩니다. 단, 개별 종교단체의 총회나 중앙회가 주무관청에 등록이 되어있다는 사실을 증명하는 서류를 회사에 따로 제출해야 합니다.
기부금 공제대상
연말정산에서 기부금은 어떤 종류에 따라 공제되는지, 그리고 누가 기부했는지에 따라 공제되는지 확인해보도록 하겠습니다.
공제한도 및 공제율
정치자금 기부금의 세액공제 한도는 근로자의 근로소득금액과 같습니다. 근로소득금액은 총 급여액에서 근로소득공제액을 뺀 액수를 뜻합니다.
정치자금 기부금은 10만원 이하의 금액은 11분의 10, 대략 90% 정도의 공제율이 적용됩니다. 10만원 초과 3,000만원 이하는 15%, 3000만원이 초과되면 25%의 세액공제율이 적용됩니다.
정치자금 기부금을 제외한 법정기부금, 우리사주조합 기부금, 지정기부금의 세액공제율은 모두 1천만원 이하일 경우에는 15%, 1천만원이 초과될 경우에는 30%입니다. 2021년에는 코로나로 인해 한시적으로 각각 20%, 35%를 적용했지만 올해는 다시 원래대로 적용됩니다.
법정기부금의 세액공제 한도는 정치자금 기부금과 마찬가지로 근로소득금액입니다.
우리사주조합 기부금의 세액공제 한도는 (근로소득금액 - 정치자금 기부금 - 법정기부금) x 30%입니다. 종교단체가 아닌 지정기부금의 세액공제 한도는 (근로소득금액 - 정치자금 기부금 - 법정기부금 - 우리사주조합 기부금) x 30%이며, 종교단체 지정기부금의 한도는 (근로소득금액 - 정치자금 기부금 - 법정기부금 - 우리사주조합 기부금) x 10%로 책정됩니다.
유형에 따른 기부금의 공제 한도와 세액공제율을 간략하게 정리하면 아래와 같습니다.
기부자 대상 범위
기부금 세액공제는 유형에 따라 누가 기부했느냐에 따라서 공제대상이 될 수도 있고 안 될 수도 있습니다.
정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금은 근로자 본인이 기부한 경우에만 공제가 가능합니다.
법정기부금과 지정기부금은 기본공제 대상자인 본인과 배우자, 부양가족의 기부금을 합산하여 세액공제가 가능합니다. 단, 배우자와 부양가족의 소득요건은 충족해야 합니다.
세액공제 신청방법
1년간 지출했던 기부금을 연말정산하고 싶다면, 연말정산 간소화 PDF 자료와 기부금 영수증을 회사에 제출해야 합니다.
연말정산 간소화 서비스에서 기부금을 조회했을 때 확인이 되지 않는다면, 기부금 접수 단체에 직접 문의하여 기부내역에 대한 자료를 발급받은 뒤 제출해야 합니다.
기부금 이월 제도
매년 기부금을 납입하는 근로자에게는 희소식입니다. 만약 본인이 한 해동안 기부한 금액이 커서 연말정산 때 공제한도가 초과된다면, 공제받지 못하는 금액에 대해서는 다음해 연말정산으로 이월되어 공제받을 수 있습니다. 연말정산의 모든 항목 중에 유일하게 이월이 가능한 항목입니다.
최대 10년까지 이월이 가능하다는 장점이 있습니다. 즉, 2022년에 초과된 기부금 공제한도는 2032년까지 이월되면서 공제됩니다. 이월 기부금이 당해 연도 기부금보다 우선 공제됩니다. 거기에서도 또 남게 되면 다음 년도로 이월됩니다.
그러니, 공제 한도 초과한 기부금 영수증은 절대로 버리지 마시고 잘 보관한 뒤 내년 연말정산에 쓰시기 바랍니다.
자주 묻는 질문 Q&A
1. 소득이 없는 배우자나 부모님이 지급한 기부금도 세액공제 대상인가요?
A. 기본공제 대상인 배우자와 부양가족의 기부금은 연간 소득금액 100만원(근로소득만 있는 경우에는 총 급여액 500만원) 이하인 경우에만 공제가 가능합니다.
2. 기본공제대상에 해당되지 않는 배우자가 기부한 금액도 세액공제를 받을 수 있나요?
A. 아니오. 근로자의 기본공제대상자가 아닌 배우자의 기부금은 근로자 본인이 세액공제를 받을 수 없습니다. 소득요건이 갖추어져야 합니다.
3. 인터넷으로 발급받은 기부금 영수증도 인정되나요?
A. 아니오. 온라인에서 발급받은 기부금 영수증은 인정되지 않습니다. 기부단체에서 직접 발급받으셔야 합니다.
4. 종교단체에 지출한 기부금은 모두 공제받을 수 있나요?
A. 모든 종교단체에 지출한 기부금이 공제받을 수 있는 것은 아닙니다. '주무관청에 등록된' 단체에 기부한 금액에 대해서만 공제받을 수 있습니다.
이상으로 연말정산 기부금 공제한도 및 환급 방법에 대해 알아보았습니다. 이외에도 연말정산에 필요한 내용을 상세히 정리해 놓았으니, 꼼꼼이 살피셔서 13월의 월급 많이 가져가시기 바랍니다.
